Annual Report 2019

招商局中國基金有限公司 2019 年年報 72 獨立核數師報告 ( 續 ) 關鍵審計事項 關鍵審計事項是根據我們的專業判斷，認為對本期綜合財務報表的審計最為重大的事項。這個事項是在我 們審計整體綜合財務報表及出具意見時進行處理的。我們不會對這個事項提供單獨的意見。 關鍵審計事項 我們的審計如何對關鍵審計事項進行處理 第三級金融工具的估值 我們將第三級金融工具的估值識別為關鍵審計事 項，乃由於如綜合財務報告附註 5 所披露，對金融 資產及負債作出估值時所涉及的複雜程度、管理層 所作判斷及估計的重大性及在缺乏以市場為基礎的 數據的情況下釐定第三級公平價值時所涉及的主觀 因素所致。有關重要第三級金融工具的估值方法及 重大不可觀察變數的進一步詳情，請參閱綜合財務 報告附註 5 。 誠如綜合財務報告附註 5 所披露，歸類為第三級的 按公平價值計入損益的金融資產及負債於 2019 年 12 月 31 日的公平價值總額分別為 3.702 億美元及 110 萬美元。 上述第三級金融工具的估值乃由獨立估值師作出。 我們已了解獨立估值師所作出的估值方法及程序以 及管理層對獨立估值師有關第三級金融工具的估值 工作所進行的審查程序。 我們已評估獨立估值師的能力、誠信及獨立性，以 及彼等進行同類金融工具估值的經驗。 我們已取得相關獨立估值報告，並已就第三級金融 工具的估值與管理層以及（如有需要）與我們的內部 估值專家進行討論： (i) 根據行業知識審核估值方法及假設是否恰當； (ii) 透過獨立查核相關外部市場數據及╱或相關 歷史財務資料來測試主要變數是否恰當； (iii) 詢問及評估管理層就與各個別被投資公司之 特定主要變數所作出的判斷是否合理；及 (iv) 進行敏感度分析以評估估值的合理性（如適 當）。