Annual Report 2019

招商局中國基金有限公司 2019 年年報 92 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2019 年 12 月 31 日止年度 3. 主要會計政策 （續） 外幣換算 於編製本集團各個別實體公司之財務報表時，倘進行交易的貨幣與該實體公司之功能貨幣不同（外 幣），乃按交易日期適用之匯率換算。於每個結算日，以外幣列值之貨幣性項目乃按該日適用之匯率 重新換算。以外幣列值並按公平價值計量之非貨幣性項目乃按釐定公平價值當日適用之匯率重新換 算。以外幣列值並按歷史成本計量之非貨幣性項目則不予重新換算。 貨幣性項目的結算及重新換算之匯兌差額乃於產生期內於損益賬中確認。 就呈列綜合財務報告而言，本集團業務之資產與負債乃按每個結算日之匯率換算為本集團之呈報貨幣 （即美元）列示。收支項目乃按期內之平均匯率進行換算。所產生之匯兌差額（如有）乃於其他全面收益 中確認，並於股本權益之匯兌儲備內累計。 稅項 所得稅開支指本期應付稅項及遞延稅項之總和。 本期應付稅項乃按年度內應課稅溢利計算。應課稅溢利與綜合損益及其他全面收益表中所報之稅前溢 利（虧損）會有所不同，此乃由於其他年度應課稅或可扣稅的收入或開支及從未課稅或扣稅之項目。本 集團以結算日當天已生效或實質上已生效的稅率計算當時稅項負債。 遞延稅項是就綜合財務報告內資產及負債之賬面值與用於計算應課稅溢利之相應稅基的暫時性差異來 確認。遞延稅項負債通常會就所有應課稅暫時性差異來確認，而遞延稅項資產乃通常會按所有可扣稅 暫時性差異可能出現可用作抵扣該等可扣稅暫時性差異之應課稅溢利時確認。於一項交易中及在起初 確認（業務合併除外）其他資產及負債而引致之暫時性差異，但既不影響應課稅溢利亦不影響會計溢 利，則不會確認為遞延資產及遞延負債。