Annual Report 2023

招商局中國基金有限公司 2023 年年報 100 獨立核數師報告 ( 續 ) 核數師就審計綜合財務報表承擔的責任 我們的目標，是對綜合財務報表整體是否不存在由於欺詐或錯誤而導致的重要錯誤陳述取得合理保證，並 按照香港《公司條例》第 405 條的規定僅向全體成員出具包括我們意見的核數師報告。除此以外，我們的報 告不可用作其他用途。本行並不就本行報告之內容對任何其他人士承擔任何責任或接受任何義務。合理保 證是高水準的保證，但不能保證按照《香港審計準則》進行的審計，在某一重要錯誤陳述存在時總能發現。 錯誤陳述可以由欺詐或錯誤引起，如果合理預期它們單獨或匯總起來可能影響綜合財務報表使用者依賴財 務報表所作出的經濟決定，則有關的錯誤陳述可被視作重要。 在根據《香港審計準則》進行審計的過程中，我們運用了專業判斷，保持了專業懷疑態度。我們亦： ‧ 識別和評估由於欺詐或錯誤而導致綜合財務報表存在重要錯誤陳述的風險，設計及執行審計程序以應 對這些風險，以及獲取充足及適當的審計憑證，作為我們意見的基礎。由於欺詐可能涉及串謀、偽 造、蓄意遺漏、虛假陳述、或淩駕於內部控制之上，因此未能發現因欺詐而導致的重要錯誤陳述的風 險高於未能發現因錯誤而導致的重要錯誤陳述的風險。 ‧ 了解與審計相關的內部控制，以設計適當的審計程序，但目的並非為對 貴集團內部控制的有效性發 表意見。 ‧ 評估董事所採用會計政策的恰當性及作出會計估計和相關披露的合理性。 ‧ 對董事採用持續經營會計基礎的恰當性作出結論。根據所獲取的審計憑證，確定是否存在與事項或情 況有關的重要不確定性，從而可能導致對 貴集團的持續經營能力產生重大疑慮。如果我們認為存在 重要不確定性，則有必要在核數師報告中提請使用者注意綜合財務報表中的相關披露。假若有關的披 露不足，則我們應當發表非無保留意見。我們的結論是基於核數師報告日止所取得的審計憑證。然 而，未來事項或情況可能導致 貴集團不能持續經營。 ‧ 評估綜合財務報表的整體列報方式、結構和內容，包括披露，以及綜合財務報表是否公允地反映交易 和事項。 ‧ 就 貴集團內實體或業務活動的財務資訊獲取充足、適當的審計憑證，以對綜合財務報表發表意見。 我們負責 貴集團審計的方向、監督和執行。我們為審計意見承擔全部責任。