Annual Report 2023

109 109 招商局中國基金有限公司 2023 年年報 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 就按公平價值交易的金融工具及於其後期間使用不可觀察變數以計量公平價值的估值方法而言，該估 值方法會進行校準，以使估值結果於起初確認時等於交易價格。 此外，就財務報告而言，公平價值計量乃根據公平價值計量之變數的可觀察程度及變數對公平價值計 量的整體重大性劃分為第一級、第二級或第三級，並載述如下： ‧ 第一級變數是實體於計量日在活躍市場就相同資產或負債所取得的報價（未經調整）； ‧ 第二級變數是指第一級所包括的報價以外並用於資產或負債的可觀察變數（無論是直接或間接）； 及 ‧ 第三級變數是指用於資產或負債的不可觀察變數。 重要會計政策資料如下。 綜合基準 綜合財務報告乃合併本公司及其所控制之實體公司和附屬公司之財務報告。控制權獲確認的情況為當 本公司： ‧ 對被投資公司擁有權力； ‧ 於來自參與被投資公司的業務的可變回報上承受風險或擁有權利；及 ‧ 擁有使用其權力影響回報的能力。 倘事實及情況顯示上述三項控制權因素中的一項或多項出現變化，則本集團將會重新評估是否依然控 制被投資公司。 綜合附屬公司將於本集團獲得附屬公司的控制權時開始，並於本集團失去附屬公司的控制權時終止。 具體而言，於年內所收購或出售之附屬公司的收入及開支將自本集團獲得控制權之日直至本集團不再 控制附屬公司之日止計入綜合損益及其他全面收益表中。 倘有需要，將對附屬公司的財務報表作出調整，以使其會計政策與本集團所採用的會計政策保持一 致。 集團內公司之間的資產與負債、股本權益、收入、開支及與本集團成員公司之間交易相關的現金流將 於綜合核算時全數對銷。