Annual Report 2023

招商局中國基金有限公司 2023 年年報 110 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 於聯營公司及合營公司之投資 聯營公司乃指本集團能夠對其發揮重大影響力之公司。重大影響力是指對被投資公司的財務和經營政 策有參與決策的權力，但並不能夠控制或共同控制該等政策。 合營公司乃為一項共同安排，對此項安排擁有共同控制權之各方享有當中的淨資產之權利。共同控制 權乃按照合約約定對某項安排所共有之控制權，並僅在當相關活動需要享有控制權之各方作出一致同 意的決定時才存在。 當於聯營公司或合營公司之投資通過由風險投資機構及類似實體的集團公司持有或間接持有，本集團 可選擇按香港財務報告準則第 9 號以公平價值計量該等於聯營公司及合營公司之投資。 金融工具 當集團公司成為金融工具合同條文之訂約方時，金融資產及金融負債將獲確認。所有按正常途徑購買 或出售之金融資產乃按交易日為基準作確認及取消確認。按正常途徑購買或出售乃指該等金融資產之 購買或出售均按巿場規則或慣例於既定時限內予以交付。 金融資產及金融負債從起初便按公平價值計量。直接用於收購或發行金融資產及金融負債之交易成本 （按公平價值計入損益之金融資產及指定按公平價值計入損益之金融負債除外）將從起初確認其金融資 產及金融負債的公平價值時適當計入。而屬於按公平價值計入損益之金融資產及指定按公平價值計入 損益之金融負債的交易成本，則立即在損益賬中確認。 實際利率法是計算相關期間內債務工具之攤銷成本以及分配利息收入之方法。實際利率是在債務工具 之預期壽命或（如適用）更短期間內能夠精確計算預計未來現金收入（包括所有到期支付或收取並為實 際利率、交易成本及其他溢價或折讓組成部分之費用）貼現值之利率以計算起初確認之賬面淨值。 債務工具之利息收入均按實際利率基準確認，惟其利息收入計入按公平價值計入損益之金融資產的收 益或虧損淨額中的按公平價值計入損益之金融資產除外。