Annual Report 2023

招商局中國基金有限公司 2023 年年報 112 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 攤銷成本及利息收入 對於其後按攤銷成本計量之金融資產，其利息收入將以實際利率法予以確認。利息收入將以金融資產 的賬面總值並採用實際利率予以計算，惟其後才發生的信貸減值之金融資產除外。就其後才發生信貸 減值之金融資產而言，將由下一個報告期起，利息收入會以金融資產的攤銷成本並採用實際利率予以 確認。倘已發生信貸減值之金融工具的信貸風險有所好轉，使該金融資產不再發生信貸減值，將由確 定資產不再發生信貸減值的報告期開始起，利息收入會以金融資產的賬面總值並採用實際利率予以確 認。 按公平價值計入損益之金融資產 並不符合條件按攤銷成本或按公平價值計量且計入其他全面收益或指定按公平價值計量且計入其他全 面收益之金融資產，均將按公平價值計量且計入損益中。 按公平價值計入損益之金融資產將於各個結算日按公平價值計量，當中任何的公平價值收益或虧損將 於損益中確認。於損益中確認之收益或虧損淨額將不包括自金融資產所賺取的任何股息，但包括自金 融資產所賺取的利息，並將計入「按公平價值計入損益之金融資產的虧損淨額」分項中。 金融資產之減值 本集團之金融資產（包括其他應收款和現金及現金等價物）乃根據香港財務報告準則第 9 號之預期信貸 虧損模型進行減值評估。預期信貸虧損之金額將於各個結算日更新，以反映自起初確認以來之信貸風 險變動。