Annual Report 2023

招商局中國基金有限公司 2023 年年報 116 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 終止確認金融資產 （續） 於終止確認按攤銷成本計量的金融資產時，該項資產之賬面值與已收及應收代價的總和之差額，將於 損益賬中確認。 金融負債及股本工具 債務及股本之分類 由集團公司發行之債務及股本工具乃根據所訂立之合同的實質安排與金融負債及股本工具之定義分類 為金融負債或股本。 股本工具 股本工具是證明任何在扣除所有負債後享有實體公司剩餘資產權益的合約。本集團發行之股本工具乃 按已收款項並扣除直接發行成本後確認。 金融負債 所有金融負債於其後以實際利率法並按攤銷成本計量或按公平價值計入損益計量。 指定按公平價值計入損益之金融負債 如屬以下情況，金融負債從起初確認時便可指定按公平價值計入損益： ‧ 有關指定會消除或大幅減低計量值或確認可能會出現不一致之情況；或 ‧ 該金融負債組成一組金融資產或金融負債或兩者的部分，並根據本集團明文記載的風險管理或 投資策略所管理，其表現以公平價值基準衡量，而分類資料則按該基準由內部提供；或 ‧ 屬於內含一種或以上崁入式衍生工具之合約的部分，而香港財務報告準則第 9 號允許整份合併合 約（資產或負債）可指定按公平價值計入損益。