Annual Report 2023

117 1 7 招商局中國基金有限公司 2023 年年報 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 金融工具 （續） 金融負債及股本工具 （續） 金融負債 （續） 指定按公平價值計入損益之金融負債（續） 就指定按公平價值計入損益之金融負債而言，由於金融負債的信貸風險變動而導致的公平價值變動將 在其他全面收益中確認，惟倘在其他全面收益中確認該等負債的信貸風險變動之影響會在損益賬中產 生或擴大會計錯配，則作別論。已於其他全面收益中確認的並由於金融負債的信貸風險而導致的公平 價值變動，於其後將不會重新歸類至損益賬，而相關變動將於終止確認金融負債時轉移至保留溢利 中。 按攤銷成本之金融負債 金融負債包括其他應付款其後將以實際利率法並按攤銷成本計量。 終止確認金融負債 當及僅當有關合約所訂明的責任已被履行、取消或屆滿時，本集團才終止確認金融負債。終止確認之 金融負債之賬面值與已付和應付代價間之差額將於損益賬中確認。 外幣換算 於編製本集團各個別實體公司之財務報表時，倘進行交易的貨幣與該實體公司之功能貨幣不同（外 幣），乃按交易日期適用之匯率換算。於每個結算日，以外幣列值之貨幣性項目乃按該日適用之匯率 重新換算。以外幣列值並按公平價值計量之非貨幣性項目乃按釐定公平價值當日適用之匯率重新換 算。以外幣列值並按歷史成本計量之非貨幣性項目則不予重新換算。 貨幣性項目的結算及重新換算之匯兌差額乃於產生期內於損益賬中確認。