Annual Report 2023

119 1 9 招商局中國基金有限公司 2023 年年報 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 稅項 （續） 遞延稅項資產之賬面值於每個結算日作檢討，並在不大可能有足夠應課稅溢利讓全部或部分資產得以 收回時作出調減。 遞延稅項資產及負債乃按預計於清償負債或變現資產期間的適用稅率計量，而稅率乃根據於結算日之 前已經頒布或實質上已經頒布的稅率（及稅法）。遞延稅項負債及資產的計量，反映了本集團預計於結 算日收回或清償其資產及負債的賬面值所引致的稅務後果。 當有合法執行權利許可將本期稅項資產與本期稅項負債抵銷，且與同一稅務機關就同一應課稅公司徵 收之所得稅有關時，則遞延稅項資產及負債將互相沖銷。 本期及遞延稅項乃於損益賬中確認，惟倘本期及遞延稅項涉及在其他全面收益中確認或在股本權益中 直接確認的項目則除外。在此情況下，本期及遞延稅項會在其他全面收益中確認，或在股本權益中直 接確認。 4. 估計不確定的主要來源 以下之重要假設是關於未來及於結算日的其他估計不確定的主要來源，該等重要假設可使資產的賬面 值於下一個會計年度發生重大調整風險： 按公平價值計入損益之金融資產及指定按公平價值計入損益之金融負債的公平 價值 依附註 5 、 15 及 20 中的說明，本集團選用適當的估值方法為沒有活躍市場報價的金融工具確定價值， 而該等估值方法也為市場從業者普遍採用。非上市並按公平價值計入損益之金融資產及指定按公平價 值計入損益之金融負債的公平價值是根據普遍採用的公認定價模型來確定。在盡可能的情況下，該等 模型只使用市場數據，但管理層仍需對如被投資公司的特定風險及市場流通性折讓等因素進行估計。 就上述因素所作出的假設若發生變動，金融工具之公平價值的估計將受到影響。由於所賦予金融資產 及負債的價值僅根據可獲得的信息及專業判斷，因此不能表示該等價值最終會得到實現，並須待有關 資產出售時及取決於出售當時的情況，方可實現價值。