Annual Report 2024

招商局中國基金有限公司 2024 年年報 100 獨立核數師報告 ( 續 ) 關鍵審計事項 關鍵審計事項是根據我們的專業判斷，認為對本期綜合財務報表的審計最為重大的事項。這個事項是在我 們審計整體綜合財務報表及出具意見時進行處理的。我們不會對這個事項提供單獨的意見。 第三級金融工具的估值 請參閱綜合財務報告附註 4 及 5 及附註 3 的會計政策。 關鍵審計事項 我們的審計如何對關鍵審計事項進行處理 於 2024 年 12 月 31 日，以公平價值列值的金融工具 佔 貴集團資產極大部分。歸類為第三級的按公平 價值計入損益之金融資產及金融負債的公平價值總 額分別為 3.5286 億美元及 70 萬美元。 管理層委聘了外部估值專家以協助評估 貴集團若 干金融工具的估值。 貴集團第三級金融工具的估 值乃採用估值方法計量，該方法涉及並非基於可觀 察市場數據的重大變數（「 不可觀察變數 」）。因使用 了不可觀察變數，管理層在估值過程中作出了重大 判斷及估計。 由於對這等金融工具進行估值所涉及的複雜程度及 管理層於釐定估值模型中所用變數時之判斷程度， 故我們對第三級金融工具之公平價值的評估識別為 關鍵審計事項。 我們的審計程序以評估第三級金融工具的估值包括 以下內容： ‧ 就金融工具之估值所設計及實施的關鍵內部 監控進行評估； ‧ 以抽樣方式對第三級金融工具的投資協議進 行閱讀，以了解相關投資條款並識別與這等 金融工具的估值有關的任何條件； ‧ 對外部估值專家的資格、能力和客觀性進行 評估； ‧ 在我們的估值專家協助下，以抽樣方式對 金融工具的公平價值進行評估，這包括評 估 貴集團估值模型的合適性、評估變數的 合理性及 貴集團採用的合適性；並進行獨 立估值或獨立取得變數，及將我們的估值結 果與 貴集團的估值結果進行比較；及 ‧ 參考現行會計準則的要求，對綜合財務報表 內之披露的合理性進行評估。