Annual Report 2024

招商局中國基金有限公司 2024 年年報 110 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2024 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 公平價值是於計量日市場參與者之間於有序交易中出售資產所收取或轉讓負債所付出的價格，而不論 該價格是可以直接觀察或利用其他估值方法估算得出。於估算資產或負債的公平價值時，本集團會考 慮市場參與者於計量日對資產或負債定價時所考慮的資產或負債的特點。於本綜合財務報告中作計量 及╱或披露用途的公平價值乃按此基準釐定，惟其計量與公平價值存在若干相似之處但並非公平價 值，例如於香港會計準則第 36 號「資產減值」所用的使用價值除外。 就按公平價值交易的金融工具及於其後期間使用不可觀察變數以計量公平價值的估值方法而言，該估 值方法會進行校準，以使估值結果於起初確認時等於交易價格。 此外，就財務報告而言，公平價值計量乃根據公平價值計量之變數的可觀察程度及變數對公平價值計 量的整體重大性劃分為第一級、第二級或第三級，並載述如下： ‧ 第一級變數是實體於計量日在活躍市場就相同資產或負債所取得的報價（未經調整）； ‧ 第二級變數是指第一級所包括的報價以外並用於資產或負債的可觀察變數（無論是直接或間接）； 及 ‧ 第三級變數是指用於資產或負債的不可觀察變數。 重要會計政策資料如下。