Annual Report 2024

111 招商局中國基金有限公司 2024 年年報 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2024 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 綜合基準 綜合財務報告乃合併本公司及其所控制之實體公司和附屬公司之財務報告。控制權獲確認的情況為當 本公司： ‧ 對被投資公司擁有權力； ‧ 於來自參與被投資公司的業務的可變回報上承受風險或擁有權利；及 ‧ 擁有使用其權力影響回報的能力。 倘事實及情況顯示上述三項控制權因素中的一項或多項出現變化，則本集團將會重新評估是否依然控 制被投資公司。 綜合附屬公司將於本集團獲得附屬公司的控制權時開始，並於本集團失去附屬公司的控制權時終止。 具體而言，於年內所收購或出售之附屬公司的收入及開支將自本集團獲得控制權之日直至本集團不再 控制附屬公司之日止計入綜合損益及其他全面收益表中。 倘有需要，將對附屬公司的財務報表作出調整，以使其會計政策與本集團所採用的會計政策保持一 致。 集團內公司之間的資產與負債、股本權益、收入、開支及與本集團成員公司之間交易相關的現金流將 於綜合核算時全數對銷。 於聯營公司及合營公司之投資 聯營公司乃指本集團能夠對其發揮重大影響力之公司。重大影響力是指對被投資公司的財務和經營政 策有參與決策的權力，但並不能夠控制或共同控制該等政策。 合營公司乃為一項共同安排，對此項安排擁有共同控制權之各方享有當中的淨資產之權利。共同控制 權乃按照合約約定對某項安排所共有之控制權，並僅在當相關活動需要享有控制權之各方作出一致同 意的決定時才存在。 當於聯營公司或合營公司之投資通過由風險投資機構及類似實體的集團公司持有或間接持有，本集團 可選擇按香港財務報告準則第 9 號以公平價值計量該等於聯營公司及合營公司之投資。