Annual Report 2024

招商局中國基金有限公司 2024 年年報 112 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2024 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 金融工具 當集團公司成為金融工具合同條文之訂約方時，金融資產及金融負債將獲確認。所有按正常途徑購買 或出售之金融資產乃按交易日為基準作確認及取消確認。按正常途徑購買或出售乃指該等金融資產之 購買或出售均按巿場規則或慣例於既定時限內予以交付。 金融資產及金融負債從起初便按公平價值計量。直接用於收購或發行金融資產及金融負債之交易成本 （按公平價值計入損益之金融資產及指定按公平價值計入損益之金融負債除外）將從起初確認其金融資 產及金融負債的公平價值時適當計入。而屬於按公平價值計入損益之金融資產及指定按公平價值計入 損益之金融負債的交易成本，則立即在損益賬中確認。 實際利率法是計算相關期間內債務工具之攤銷成本以及分配利息收入之方法。實際利率是在債務工具 之預期壽命或（如適用）更短期間內能夠精確計算預計未來現金收入（包括所有到期支付或收取並為實 際利率、交易成本及其他溢價或折讓組成部分之費用）貼現值之利率以計算起初確認之賬面淨值。 債務工具之利息收入均按實際利率基準確認，惟其利息收入計入按公平價值計入損益之金融資產的收 益或虧損淨額中的按公平價值計入損益之金融資產除外。 金融資產 金融資產之分類及其後計量 符合下列條件之金融資產，於其後將按攤銷成本計量： ‧ 持有根據業務目標為收取合約現金流的金融資產；及 ‧ 金融資產之合約條款令於特定日期產生之現金流僅為支付本金及未償還本金之利息。