Annual Report 2024

招商局中國基金有限公司 2024 年年報 118 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2024 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 金融工具 （續） 金融資產 （續） 終止確認金融資產 僅當從金融資產收取現金流之合約權利屆滿，或金融資產被轉讓及本集團已轉讓該項金融資產擁有權 之絕大部分風險及報酬至另一實體時，有關金融資產才被終止確認。倘本集團既無轉讓亦無保留擁有 權之絕大部分風險及報酬並繼續控制已轉讓資產，則本集團將確認其於該資產的保留權益以及就其可 能須支付的金額確認相關負債。倘本集團保留已轉讓金融資產擁有權的絕大部分風險及報酬，則本集 團可繼續確認金融資產，亦可就已收取之所得款項確認已抵押借貸。 於終止確認按攤銷成本計量的金融資產時，該項資產之賬面值與已收及應收代價的總和之差額，將於 損益賬中確認。 金融負債及股本工具 債務及股本之分類 由集團公司發行之債務及股本工具乃根據所訂立之合同的實質安排與金融負債及股本工具之定義分類 為金融負債或股本。