Annual Report 2024

119 招商局中國基金有限公司 2024 年年報 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2024 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 金融工具 （續） 金融負債及股本工具 （續） 股本工具 股本工具是證明任何在扣除所有負債後享有實體公司剩餘資產權益的合約。本集團發行之股本工具乃 按已收款項並扣除直接發行成本後確認。 金融負債 所有金融負債於其後以實際利率法並按攤銷成本計量或按公平價值計入損益計量。 指定按公平價值計入損益之金融負債 如屬以下情況，金融負債從起初確認時便可指定按公平價值計入損益： ‧ 有關指定會消除或大幅減低計量值或確認可能會出現不一致之情況；或 ‧ 該金融負債組成一組金融資產或金融負債或兩者的部分，並根據本集團明文記載的風險管理或 投資策略所管理，其表現以公平價值基準衡量，而分類資料則按該基準由內部提供；或 ‧ 屬於內含一種或以上崁入式衍生工具之合約的部分，而香港財務報告準則第 9 號允許整份合併合 約（資產或負債）可指定按公平價值計入損益。 就指定按公平價值計入損益之金融負債而言，由於金融負債的信貸風險變動而導致的公平價值變動將 在其他全面收益中確認，惟倘在其他全面收益中確認該等負債的信貸風險變動之影響會在損益賬中產 生或擴大會計錯配，則作別論。已於其他全面收益中確認的並由於金融負債的信貸風險而導致的公平 價值變動，於其後將不會重新歸類至損益賬，而相關變動將於終止確認金融負債時轉移至保留溢利 中。 按攤銷成本之金融負債 金融負債包括其他應付款其後將以實際利率法並按攤銷成本計量。