Annual Report 2024

招商局中國基金有限公司 2024 年年報 120 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2024 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 金融工具 （續） 金融負債及股本工具 （續） 終止確認金融負債 當及僅當有關合約所訂明的責任已被履行、取消或屆滿時，本集團才終止確認金融負債。終止確認之 金融負債之賬面值與已付和應付代價間之差額將於損益賬中確認。 外幣換算 於編製本集團各個別實體公司之財務報表時，倘進行交易的貨幣與該實體公司之功能貨幣不同（外 幣），乃按交易日期適用之匯率換算。於每個結算日，以外幣列值之貨幣性項目乃按該日適用之匯率 重新換算。以外幣列值並按公平價值計量之非貨幣性項目乃按釐定公平價值當日適用之匯率重新換 算。以外幣列值並按歷史成本計量之非貨幣性項目則不予重新換算。 貨幣性項目的結算及重新換算之匯兌差額乃於產生期內於損益賬中確認。 就呈列綜合財務報告而言，本集團業務之資產與負債乃按每個結算日之匯率換算為本集團之呈報貨幣 （即美元）列示。收支項目乃按期內之平均匯率進行換算，但如在該期間匯率大幅波動，則會使用交易 日期的匯率。所產生之匯兌差額（如有）乃於其他全面收益中確認，並於股本權益之匯兌儲備內累計及 其後不會重新歸類至損益賬。