Annual Report 2024

121 招商局中國基金有限公司 2024 年年報 綜合財務報告附註 ( 續 ) 截至 2024 年 12 月 31 日止年度 3. 重要會計政策資料 （續） 稅項 所得稅開支指本期應付稅項及遞延稅項開支之總和。 本期應付稅項乃按年度內應課稅溢利計算。應課稅溢利與綜合損益及其他全面收益表中所報之稅前溢 利（虧損）會有所不同，此乃由於其他年度應課稅或可扣稅的收入或開支及從未課稅或扣稅之項目。本 集團以結算日當天已生效或實質上已生效的稅率計算當時稅項負債。 遞延稅項是就綜合財務報告內資產及負債之賬面值與用於計算應課稅溢利之相應稅基的暫時性差異來 確認。遞延稅項負債通常會就所有應課稅暫時性差異來確認，而遞延稅項資產乃通常會按所有可扣稅 暫時性差異可能出現可用作抵扣該等可扣稅暫時性差異之應課稅溢利時確認。於一項交易中及在起初 確認（業務合併除外）資產及負債而引致之暫時性差異，但既不影響應課稅溢利亦不影響會計溢利和在 交易時不會產生同等的應課稅及可扣稅暫時性差異，則不會確認為遞延稅項資產及遞延稅項負債。 遞延稅項負債乃按因投資於附屬公司而引致之應課稅暫時性差異而確認，惟若本集團作為母公司可控 制暫時性差異的撥回及暫時性差異應未必於可見將來撥回除外。遞延稅項資產乃因該等投資引致的可 扣稅暫時性差異，並僅於可能出現足夠應課稅溢利以用作抵扣該等暫時性差異及預期於可見將來撥回 之時確認。 遞延稅項資產之賬面值於每個結算日作檢討，並在不大可能有足夠應課稅溢利讓全部或部分資產得以 收回時作出調減。 遞延稅項資產及負債乃按預計於清償負債或變現資產期間的適用稅率計量，而稅率乃根據於結算日之 前已經頒布或實質上已經頒布的稅率（及稅法）。遞延稅項負債及資產的計量，反映了本集團預計於結 算日收回或清償其資產及負債的賬面值所引致的稅務後果。 當有合法執行權利許可將本期稅項資產與本期稅項負債抵銷，且與同一稅務機關就同一應課稅公司徵 收之所得稅有關時，則遞延稅項資產及負債將互相沖銷。 本期及遞延稅項乃於損益賬中確認，惟倘本期及遞延稅項涉及在其他全面收益中確認或在股本權益中 直接確認的項目則除外。在此情況下，本期及遞延稅項會在其他全面收益中確認，或在股本權益中直 接確認。