Annual Report 2018

118 招商局港口控股有限公司 綜合財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日止年度 2. 重要會計政策概要（續） 2.2 綜合財務報表（續） (i) 附屬公司（續） (b) 收購一間不構成業務的附屬公司 當本集團收購一組不構成業務的資產及負債，則本集團識別及確認所獲得個別可識別資產及所承擔 負債，方式為首先將購買價按各自的公允價值分配至其後根據公允價值模式計量的投資物業以及金 融資產及金融負債，購買價餘額繼而按其於購買日期的相對公允價值之基準分配至其他可識別資產 及負債。該交易不會產生商譽或議價收購之收益。 (c) 不導致控制權變動之現有附屬公司擁有權權益變動 不導致控制權變動之非控制性權益交易入賬列作權益交易－即與擁有人以其作為擁有人身份進行的 交易。本集團權益及非控制性權益的相關部分的賬面值經已調整，以反映彼等於附屬公司相關權益 的變動（包括根據本集團與非控制性權益之權益比例重新歸屬本集團與非控制性權益之相關儲備）。 任何已付╱已收代價公允價值與所收購╱出售相關應佔附屬公司淨資產賬面值之差額直接計入權 益，並歸屬於本公司擁有人。 (d) 出售附屬公司或資產組 當本集團失去控制權時，於實體之任何保留權益按失去控制權當日之公允價值重新計量。公允價值 為就保留權益的後續入賬而言為聯營公司、合營企業或金融資產的初始賬面值。 (i) 代價及保留權益 的公允價值總額與 (ii) 本公司擁有人應佔附屬公司淨資產之賬面值之差額於綜合損益表內確認。此 外，該附屬公司的資產及負債以及非控制性權益（如有）終止確認，先前於其他綜合收益確認與該實 體有關之任何金額按猶如本集團已直接出售有關資產或負債之方式入賬。此可能意味著先前在其他 綜合收益確認之金額重新分類至綜合損益表。