Annual Report 2018

128 招商局港口控股有限公司 綜合財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日止年度 2. 重要會計政策概要（續） 2.9 金融資產（續） (ii) 確認及計量 於 2018 年 1 月 1 日應用 HKFRS 9 前 金融資產的收購及出售，均於交易日（即本集團承諾收購或出售該資產當日）確認。對於以公允價值計量且 其變動並非計入損益的所有金融資產，有關投資乃按照其公允價值加交易成本作初始計量。當本集團從該 等投資收取現金流量的權利已到期或已被轉讓，及本集團已大致上將擁有權之所有風險和回報轉移，則會 終止確認金融資產。可供出售金融資產其後按公允價值列賬。貸款及應收款項其後以實際利率法按攤銷成 本列賬。 本集團所持分類為可供出售之股本證券於各報告期末時按公允價值計量。可供出售金融資產賬面值之變動 於其他綜合收益中確認，並於「投資重估儲備」項下之權益中累計。 當分類為可供出售的證券售出或減值時，於實體之「投資重估儲備」確認之累計公允價值調整於綜合損益表 中列為「其他收入及其他收益淨額」。 可供出售之權益工具之股息在本集團收取款項之權利確立時於綜合損益表確認為「其他收入及其他收益淨 額」之一部分。 於根據附註 2.1 所載過渡條文應用 HKFRS 9 後 攤銷成本及利息收入 就其後按攤銷成本計量的金融資產及其後按公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具╱應收款 項而言，利息收入使用實際利率法確認。利息收入根據金融資產的賬面總額乘應用實際利率法來計算，但 後續發生信用減值的金融資產除外（見下文）。就後續發生信用減值的金融資產而言，應從下一個報告期開 始按金融資產的攤銷成本應用實際利率確認利息收入。倘若已發生信用減值的金融工具信用風險有所改善 而導致該金融資產不再發生信用減值，則從確定該金融資產不再發生信用減值後的報告期開始，按金融資 產的賬面總值應用實際利率確認利息收入。