Annual Report 2023

108 招商局港口控股有限公司 綜合財務報表附註 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 2. 重要會計政策概要（續） 2.8 物業、廠房及設備、使用權資產及無形資產（商譽除外）之減值（續） 倘估計資產（或資產組）之可收回金額將低於其賬面值，則資產（或資產組）之賬面值下調至其可收回 金額。就未能按合理及一致基準分配至資產組之企業資產或部分企業資產而言，本集團會將資產組 組合之賬面值（包括分配至該資產組組合之企業資產或部分企業資產之賬面值）與資產組組合之可收 回金額進行比較。於分配減值虧損時，減值虧損會先分配以減低任何商譽之賬面值（如適用），其後 則根據該單位或資產組組合內各項資產賬面值按比例分配至其他資產。資產的賬面值不會減低於其 公允價值減出售成本（如可計量）、其使用價值（如可釐定）及零之最高者。已另行分配至資產之減值 虧損金額按比例分配至該單位或資產組組合之其他資產。減值虧損即時於損益確認。已蒙受減值之 物業、廠房及設備、使用權資產及無形資產（商譽除外）在每個報告日期均就減值是否可能撥回進行 檢討。 於其後撥回減值虧損時，資產（或資產組或資產組組合）的賬面值增加至經修訂的估計可收回金額， 惟增加的賬面值不得超過倘於過往年度未有就資產（或資產組或資產組組合）確認減值虧損時原應釐 定的賬面值。撥回減值虧損即時於損益確認。 2.9 金融工具 金融資產及金融負債乃於集團實體成為工具合約條文之訂約方時確認。所有以常規方式買賣之金融 資產乃按交易日期基準確認及終止確認。以常規方式買賣指須於市場規例或慣例所訂時間框架內交 付資產之金融資產買賣。 金融資產及金融負債乃按公允價值進行初始計量，惟自客戶合約產生之應收貿易賬款（根據 HKFRS 15 「來自客戶合約的收益」（「 HKFRS 15 」）進行初始計量）除外。收購或發行金融資產及金融負債（按公 允價值計量且其變動計入損益的金融資產除外）直接產生之交易成本於初始確認時計入金融資產或金 融負債之公允價值或自其公允價值扣除（如適用）。收購按公允價值計量且其變動計入損益的金融資 產直接產生之交易成本即時於損益確認。 實際利率法為一種計算金融資產或金融負債之攤餘成本及於有關期間內分攤利息收入及利息開支之 方法。實際利率指將金融資產或金融負債於預計年期或（如適用）較短期間內之估計未來所收現金及 付款（包括構成實際利率組成部分之所有已付或已收費用及利率差價、交易成本及其他溢價或折讓） 於初步確認時準確折現至賬面淨值之利率。