Annual Report 2023

110 招商局港口控股有限公司 綜合財務報表附註 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 2. 重要會計政策概要（續） 2.10 金融資產（續） (ii) 確認及計量 攤餘成本及利息收入 就其後按攤餘成本計量的金融資產而言，利息收入使用實際利率法確認。利息收入根據金融資 產的賬面總額乘應用實際利率法來計算，但後續發生信用減值的金融資產除外（見下文）。就後 續發生信用減值的金融資產而言，應從下一個報告期開始按金融資產的攤餘成本應用實際利率 確認利息收入。倘若已發生信用減值的金融工具信用風險有所改善而導致該金融資產不再發生 信用減值，則從確定該金融資產不再發生信用減值後的報告期開始，按金融資產的賬面總值應 用實際利率確認利息收入。 指定為按公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具 於初始確認之日，本集團能不可撤銷地選擇（按個別工具基準）將權益工具投資指定為按公允價 值計量且其變動計入其他綜合收益。 按公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資，初始按公允價值加交易成本計 量，其後將按公允價值計量，且其公允價值變動產生的收益或虧損於其他綜合收益中確認，並 於投資重估儲備中累計；並且不進行減值評估。出售權益投資時，累計收益或虧損不會重分類 至損益，而將轉撥至保留盈利。 除非股息明顯代表收回部分投資成本，否則，本集團確立在有權收取股息時，於損益確認該等 權益工具投資的股息。股息計入綜合損益表中的「其他收入及其他收益╱（虧損）淨額」內。 按公允價值計量且其變動計入損益的金融資產 若金融資產不符合可以按攤餘成本或按公允價值計量且其變動計入其他綜合收益計量的標準， 或不被指定為按公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，則該等金融資產按公允價值計量且 其變動計入損益。 按公允價值計量且其變動計入損益的金融資產於各報告期期末按公允價值計量，其中，任何公 允價值收益或虧損於損益確認。損益中確認的收益或虧損淨額不包括因該等金融資產所賺取的 任何股息，其計入綜合損益表中的「其他收入及其他收益╱（虧損）淨額」內。