Annual Report 2023

114 招商局港口控股有限公司 綜合財務報表附註 截至 2023 年 12 月 31 日止年度 2. 重要會計政策概要（續） 2.11 金融資產及財務擔保合約減值（續） 預期信用虧損計量及確認 （ 續 ） 就財務擔保合約而言，本集團僅於債務人違約的情況下方會須要根據已擔保工具的條款付款。因 此，預期信用虧損為就所產生信用虧損補償持有人的預期付款現值減本集團預期自持有人、債務人 或任何其他方收取的任何金額。 當預期信用虧損按整體基準計量，或為配合可能尚未能取得個別工具層面證據的情況，則按以下基 準將金融工具分組： ‧ 金融工具的性質（即本集團的應收貿易賬款及其他應收賬款作為獨立組別進行評估。應收╱墊付 直接控股公司╱同系附屬公司╱聯營公司╱合營企業款項、應收汕頭市土地儲備中心之補償款 項及應收股息會個別評估預期信用虧損）； ‧ 逾期狀況； ‧ 債務人的性質、規模及行業；及 ‧ 外部信用評級（如有）。 管理層定期檢討分組，以確保每組的組成部分繼續具有類似信用風險特徵。 利息收入按金融資產的總賬面值計算，除非該金融資產已出現信用減值，則按金融資產的攤餘成本 計算利息收入。 除財務擔保合同外，本集團透過調整賬面值於損益確認所有金融工具的減值收益或虧損，惟應收貿 易賬款的相關調整透過虧損撥備賬確認除外。 2.12 存貨 存貨按成本與可變現淨值兩者中較低額入賬，存貨成本按加權平均法計算。製成品和在產品成本包 括原材料、直接人工、其他直接成本和相關製造費用（以正常產能下計算）。可變現淨值按估計在一 般經營情況下之銷售價格減完成之所有估計成本及出售所必要之成本計算。