Annual Report 2021

170 載通國際控股有限公司 2021 年年報 財務報表附註 （除另有註明外，均以港幣呈列） 1 主要會計政策 （續） (f) 商譽 商譽指當： (i) 所轉讓代價公平價值、於被收購者的非控制性權益金額及集團先前持有被收購者權益的公平價值的總和；大 於 (ii) 集團應佔被收購者的可識別資產及負債於收購當日之公平淨值。 當 (ii) 較 (i) 為大，則該差額即時在損益表確認為優惠承購之收益。 商譽是按成本值減累計減值虧損列賬。來自業務合併的商譽將分配予預期可受惠於合併協同效益的現金生產單位 或現金生產單位組合，並會每年進行減值評估（見附註 1(n)(iii) ）。 若於年內出售現金生產單位，任何歸屬予出售項目的收購商譽將被計入出售項目的收益或虧損之內。 (g) 其他債務及股權證券投資 集團及公司就債務及股權證券（附屬公司，聯營公司及合營公司的投資除外）的會計政策載列如下： 債務及股權證券投資於集團承諾購買╱出售投資當日確認╱終止確認。投資最初按公平價值加直接應佔交易成 本列賬，惟按公平價值計入損益表的投資除外，其交易成本直接計入損益表。有關集團如何確定金融工具公平價 值的說明，請參見附註 32(f) 。此等投資其後根據其分類列賬如下。 (i) 股權投資以外的投資 集團持有的非股權投資歸入以下其中一個計量類別： － 按攤銷成本，倘持有投資的目的為收取合約現金流量，即純粹為獲得本金及利息付款。投資所得利息收 入乃使用實際利率法計算（見附註 1(u)(iv) ）。 － 按公平價值計入其他全面收益－可劃轉，倘投資的合約現金流量僅包括本金及利息付款，且投資乃於 其目的為同時收取合約現金流量及銷售的業務模式中持有。公平價值變動於其他全面收益確認，惟預期 信貸虧損、利息收入（使用實際利率法計算）及匯兌收益及虧損於損益表確認。當投資被剔出賬目，於 其他全面收益累計的金額從權益劃轉至損益表。 － 按公平價值計入損益表，倘投資不符合按攤銷成本計量或按公平價值計入其他全面收益（可劃轉）的標 準。投資的公平價值變動（包括利息）於損益表確認。