Annual Report 2023

205 2023 年年報 載通國際控股有限公司 財務報表附註 （除另有註明外，均以港幣呈列） 1 重大會計政策 （續） (g) 其他債務及股權證券投資 集團及公司就債務及股權證券（附屬公司，聯營公司及合營公司的投資除外）的會計政策載列如下： 債務及股權證券投資於集團承諾購買╱出售投資當日確認╱終止確認。投資最初按公平價值加直接應佔 交易成本列賬，惟按公平價值計入損益表的投資除外，其交易成本直接計入損益表。有關集團如何確定金 融工具公平價值的說明，請參見附註 33(f) 。此等投資其後根據其分類列賬如下。 (i) 股權投資以外的投資 集團持有的非股權投資歸入以下其中一個計量類別： － 按攤銷成本，倘持有投資的目的為收取合約現金流量，即純粹為獲得本金及利息付款。投資所得 利息收入乃使用實際利率法計算（見附註 1(u)(iv) ）。 － 按公平價值計入其他全面收益－可劃轉，倘投資的合約現金流量僅包括本金及利息付款，且投 資乃於其目的為同時收取合約現金流量及銷售的業務模式中持有。公平價值變動於其他全面收益 確認，惟預期信貸虧損、利息收入（使用實際利率法計算）及匯兌收益及虧損於損益表確認。當 投資被剔出賬目，於其他全面收益累計的金額從權益劃轉至損益表。 － 按公平價值計入損益表，倘投資不符合按攤銷成本計量或按公平價值計入其他全面收益（可劃轉） 的標準。投資的公平價值變動（包括利息）於損益表確認。 (ii) 股權投資 股權證券投資分類為按公平價值計入損益表，除非股權投資並非持作買賣目的，且於初次確認投資 時，集團選擇指定投資為按公平價值計入其他全面收益（不可劃轉），以致公平價值的後續變動於其他 全面收益確認。有關選擇乃按工具個別作出，惟僅當發行人認為投資符合權益定義時方可作出。當作 出有關選擇後，於其他全面收益累計的金額繼續保留於公平價值儲備（不可劃轉），直至投資被出售為 止。出售時，於公平價值儲備（不可劃轉）累計的金額轉撥至保留盈利，而非劃轉至損益表。來自股 權證券投資（不論分類為按公平價值計入損益表或按公平價值計入其他全面收益）的股息，均按照附 註 1(u)(v) 所載政策於損益表確認為其他收入。 (h) 衍生金融工具 衍生金融工具按公平價值確認，隨後在每個報告期終重新計算其公平價值。因重新計算公平價值而產生的 收益或虧損即時於損益表確認，但若衍生工具符合現金流量對沖會計法的規定，其產生的收益或虧損則視 乎被對沖項目的性質進行確認（見附註 1(i) ）。