Annual Report 2019

綜合 財務報表附註 截至二零一九年十二月三十一日止年度 81 聯邦制藥國際控股有限公司 二零一九年年報 3. 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 可換股債券包含負債部分、換股選擇權及提早贖回選擇權衍生工具部分 由本集團發行並包含負債、換股選擇權及提早贖回選擇權部分（與主負債部分並無密切相關）之可換股債券於 初步確認時獨立分類為各相關項目。換股選擇權若不以定額現金或其他金融資產交換本公司固定數目之自身 股本工具之方式結算，並就如何結算給予本公司選擇權，即為換股選擇權衍生工具。導致贖回金額與負債於各 行使日期之攤銷成本有所不同之提早贖回選擇權，即為贖回選擇權衍生工具。於發行日期，負債、換股選擇權 及提早贖回選擇權衍生工具均按公平值確認。 於其後期間，可換股債券之負債部分採用實際利率法按攤銷成本入賬。換股選擇權及提早贖回選擇權衍生工具 按公平值計量，而公平值變動則於損益中確認。 與發行可換股債券有關之交易成本按相關公平值比例分配至負債、換股選擇權及提早贖回選擇權衍生工具。與 換股選擇權及贖回選擇權衍生工具有關之交易成本即時於損益中扣除。與負債部分有關之交易成本計入負債 部分之賬面值，並採用實際利率法於可換股債券年期內攤銷。 衍生金融工具 衍生工具初步以衍生工具合約簽訂當日之公平值確認，其後則以報告期末之公平值重新計量。所產生之收益或 虧損隨即於損益內確認。 一般而言，單一工具之多項嵌入式衍生工具被當作單一複合嵌入式衍生工具，除非該等衍生工具涉及不同風險 承擔及可隨時分離及互相之間獨立，則作別論。 取消確認金融負債 本集團僅於本集團之責任被解除、註銷或屆滿時取消確認金融負債。獲取消確認之金融負債之賬面值與已付及 應付代價間之差額於損益中確認。