Annual Report 2020

綜合 財務報表附註 截至二零二零年十二月三十一日止年度 120 聯邦制藥國際控股有限公司 二零二零年年報 30. 可換股債券 （續） 該等可換股債券包含負債部分、換股選擇權及提早贖回選擇權衍生工具。本公司及持有人提早贖回選擇權衍 生工具與主負債部分的關係並不密切，原因是提早贖回金額與負債於各行使日期之攤銷成本並不接近。換股 選擇權、本公司及債券持有人的提早贖回選擇權衍生工具均按公平值計量，其公平值的變動於損益確認。 於發行日期，負債部分按公平值確認，並根據到期時贖回金額的現值計算。於其後期間，負債部分使用實際利 息法按攤銷成本列值。負債部分的實際利率為 14.6% （二零一九年： 14.6% ）。 該等可換股債券的衍生工具部分於發行日期按公平值計量，隨後期間的公平值變動於損益確認。 於二零一八年六月，固定本金額 8,049,000 美元的可換股債券（相等於約人民幣 51,111,000 元）按每股轉換股份 4.86 港元的轉換價轉換為每股 0.01 港元總計 12,845,770 股普通股。 於二零一九年十二月，固定本金額 1,000,000 美元（相等於約人民幣 6,993,000 元）的可換股債券按每股轉換股 份 4.72 港元的轉換價轉換為每股 0.01 港元總計 1,643,283 股普通股（附註 32 ）。 截至二零二零年十二月三十一日止年度，固定本金額 120,951,000 美元（相等於約人民幣 792,324,051 元）的全 部餘下結餘分別按每股轉換股份 4.72 港元及的轉換價轉換為每股 0.01 港元的 180,845,022 股普通股及按每股轉 換股份 4.65 港元（就本集團於二零二零年六月二十九日根據可換股債券協議項下的反攤薄條款宣派的股息作 出調整）的轉換價轉換為每股 0.01 港元的 18,181,433 股普通股。