Annual Report 2020

綜合 財務報表附註 截至二零二零年十二月三十一日止年度 75 聯邦制藥國際控股有限公司 二零二零年年報 3. 綜合財務報表的編製基準及主要會計政策 （續） 3.2 主要會計政策 （續） 金融工具 （續） 可換股債券包含負債部分、換股選擇權及提早贖回選擇權衍生工具部分（續） 於其後期間，可換股債券之負債部分採用實際利率法按攤銷成本入賬。換股選擇權及提早贖回選擇權 衍生工具按公平值計量，而公平值變動則於損益中確認。 與發行可換股債券有關之交易成本按相關公平值比例分配至負債、換股選擇權及提早贖回選擇權衍生 工具。與換股選擇權及贖回選擇權衍生工具有關之交易成本即時於損益中扣除。與負債部分有關之交 易成本計入負債部分之賬面值，並採用實際利率法於可換股債券年期內攤銷。 衍生金融工具 衍生工具初步以衍生工具合約簽訂當日之公平值確認，其後則以報告期末之公平值重新計量。所產生 之收益或虧損隨即於損益內確認。 取消確認金融負債 本集團僅於本集團之責任被解除、註銷或屆滿時取消確認金融負債。獲取消確認之金融負債之賬面值 與已付及應付代價間之差額於損益中確認。